効率よく積立てができる！「利率変動型終身保険」

節税ポイント

1. 保障が終身に及ぶため、必ず保険が支払われる
2. 確実に自社株買取の資金を準備でき、保険料払込期間終了後は、銀行金利よりも高い金利で積み立てを行うことができる

利率変動型終身保険こんな方が加入している！

事業承継に伴う自社株の購入資金を準備したい方

利率変動型終身保険ってどんな保険？

積み立てをしながら、損金を作るのに向いています。払い込みが終わると、解約返戻金が跳ね上がるので、保障を作りながら、定期預金よりも効率よく積み立てを行うことが可能です。
保険金の受取人が法人の場合、全額資産計上となるため、節税効果は高いとは言えませんが、保険金の受取人を従業員・役員の遺族にすると、全額損金計上できます。
事業承継で使われることが多く、経営者が自分の子や孫に事業承継をさせたいと考える場合に、活用されることの多い、人気のある保険です。

損金タイプは？

保障内容は？

被保険者が死亡（高度障害）になったときに、設定した保険金がおります。一生涯、死亡保障が変わらず、保険料払込み期間でも払込み後でも、 死亡時に必ず保険金が支払われます。

解約・満期時の取り扱い

途中で解約したとき

保険料払い込み期間中に解約をした場合は、払った額以上は戻ってこない。
（解約返戻率100％未満）

払込期間満了まで支払ったとき

保険料払込期間終了後に解約をした場合は、払った額以上になって戻ってくることが多い。

仕訳について

保険料支払い時

ケース１：全額損金タイプ

死亡保険金受取人が法人の場合

＜契約内容＞
契約者：法人
被保険者：従業員・役員
死亡保険金受取人：従業員・役員の遺族

年間保険料：120万円

☆借方に「給与・報酬として支払った保険料の額」を
貸方に「どの資産から支払ったのか？と支払った保険料の額」を記入します。

ケース２：全額資産タイプ

40歳で契約し、保険期間が65歳までの場合

＜契約内容＞
契約者：法人
被保険者：従業員・役員
死亡保険金受取人：法人

年間保険料：120万円

☆借方に「保険積立金として支払った保険料の額」を
貸方に「どの資産から支払ったのか？と支払った保険料の額」を記入します。

解約時

解約返戻金1000万円を法人が受け取った場合

☆借方に「受け取った解約返戻金の額」を
貸方に「雑収入として解約返戻金の額」を記入します。

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