保険料を抑えて長期の保障と退職金！「低解約返戻金型定期保険」

低解約返戻金型定期保険のポイント

1. 運用性・貯蓄性が比較的高く、ある一定期間を経過した時点から返戻率が急激に上昇する
2. 長期平準定期保険と仕組みがよく似ているが、通常の長期平準定期保険よりも保険料を抑えながら、保障を作ることができる

こんな方が加入している！

• 保険料を抑えながら、 20~30年先に向けた退職金づくりと死亡保障づくりを行いたい企業。（解約返戻金のピークが短いため、退職時期がある程度確定できるほうが良い）
• 長期平準定期保険を使っているが、保険料が高いと思っている企業。

低解約返戻金型定期保険ってどんな保険？

20~30年前後で解約返戻金がピークに達する長期平準定期保険と基本的な仕組みは同じです。
しかし、長期平準定期保険よりも、解約返戻金のピークが短く、ピーク時までの解約返戻率を抑えてるため、保険料が安価に設定されています。

損金タイプ

保障内容

保険期間を長く設定して契約するのが一般的です。
契約期間中、死亡保険金額が変わらない定期保険。経営者の死亡・高度障害に備えることができ、かつ解約返戻金があります。 無解約返戻金型定期保険に比べると保険料が割高ですが、長期平準定期保険に比べると割安となります。

解約・満了時の取扱い

途中で解約したとき

払った額以上は戻ってきません。
解約返戻金のピークが20～30年であることが多いため、そのピークの時期に解約すると返戻絵率は９０％を上回りますが、加入してすぐや保険期間終了間際だと、返戻率が30％程度になることも。

払込期間満了まで支払ったとき

保障が終了し、解約返戻金も発生しません。

仕訳について

保険料支払い時

ケース１：全額損金タイプ

35歳で契約し、保険期間が50歳まで、保険金の受取人が法人の場合

＜契約内容＞
契約者：法人
被保険者：従業員・役員
死亡保険金受取人：法人

契約年齢：30歳　保険期間：50歳満了　保険料払込期間：50歳まで
年間保険料：100万円

☆借方に「支払保険料として支払った保険料の額」を
貸方に「どの資産から支払ったのか？と支払った保険料の額」を記入します。

ケース２：全額損金タイプ

35歳で契約し、保険期間が50歳まで、保険金の受取人が従業員・役員の遺族の場合

＜契約内容＞
契約者：法人
被保険者：従業員・役員
死亡保険金受取人：従業員・役員の遺族

契約年齢：30歳　保険期間：50歳満了　保険料払込期間：50歳まで
年間保険料：100万円

☆借方に「給与・報酬として支払った保険料の額」を
貸方に「どの資産から支払ったのか？と支払った保険料の額」を記入します。

ケース３：1/2損金タイプ

50歳で契約し、保険期間が80歳まで、保険金の受取人が法人の場合

＜契約内容＞
契約者：法人
被保険者：従業員・役員
死亡保険金受取人：法人

契約年齢：50歳　保険期間：80歳満了　保険料払込期間：80歳まで
年間保険料：120万円

保険期間の最初の6/10の期間

☆借方に「支払保険料、前払保険料として、それぞれ支払った保険料の1/2の額」を
貸方に「どの資産から支払ったのか？として支払った保険料の全額」を記入します。

保険期間の残りの4/10の期間

☆借方に「支払保険料として支払った保険料の額、それに加えて前半の6/10の期間に資産計上した前払保険料を、後半の4/10の期間で均等に取り崩した場合の額の合計額」を
貸方に「どの資産から支払ったのか？として支払った保険料の全額と、前払保険料として借方との差額」を記入します。

解約時

解約返戻金1000万円を法人が受け取った場合

☆借方に「受け取った解約返戻金の額」を
貸方に「前払保険料として資産計上して残っていた前払保険料の額を、雑収入として解約返戻金と前払保険料との差額を」を記入します。

※解約返戻金がない場合は、仕訳処理は不要となる。