小規模企業共済とは
経営者・役員の方ご自身が、退職金づくりに使う共済制度。 あくまでも個人が主体となるため、 法人の損金にはならず、個人の所得控除(小規模企業共済掛金控除)になります。国が作った制度で独立行政法人 中小企業基盤整備機構が運営しています。
小規模企業共済のメリット
退職金を作りながら掛け金全額控(所得税、住民税の軽減)になり、事業資金の借入れもできる!
小規模企業共済のポイントまとめ
掛け金
月1,000円~70,000万円の中で自由に設定。変更も可能
加入資格
従業員20名以下の会社役員または個人事業主
サービス業、商業(宿泊、娯楽業除く)、は5名以下
※人数は常時雇用社員を指す
税務上の取扱
全額所得控除
受取時の税務上の取扱
- 一括受取・・・退職金扱いになり、かけた年数に応じて控除額が増える
- 分割受取・・・公的年金等の雑所得扱いになり、公的年金と同じ扱いになる
小規模企業共済の共済金の種類
(契約者の立場や請求事由によって、受け取れる共済金の種類が変わります)
法人役員の場合
共済金A |
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共済金B |
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解約手当金 |
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個人事業主の場合
共済金A |
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共済金B |
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準共済金 |
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解約手当金 |
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小規模企業共済のデメリット
期間により掛け捨てになるので、長期でかけることを前提として金額を設定しなければなりません
- 準共済金 12ヶ月未満は掛け捨て
- 共済金A・B 6ヶ月未満は掛け捨て
- 解約手当金 12ヶ月未満はかけすて、240ヶ月(20年)未満は掛け金合計を下回る
小規模企業共済加入者の実例
社長A氏 平均課税所得460万円、月3万円を15年間納付して、共済金Aを受け取った節税合計額:10万9,500円×15年→164万2,500円 合計掛け金:540万円 受取共済金A:603万3,000円⇒ 227万5,500円お得になりました! |
課税額一覧表
課税される所得金額 | 未加入時の所得税+住民前 | 加入後の節税金額 | 加入後の節税金額 | 加入後の節税金額 |
掛け金月1万円 | 掛け金月3万円 | 掛け金月7万円 | ||
200万円 | 309,600円 | 20,700円 | 56,900円 | 129,400円 |
400万円 | 785,300円 | 63,500円 | 109,500円 | 241,300円 |
600万円 | 1,393,700円 | 36,500円 | 109,500円 | 25,600円 |
共済金額一覧表(毎月の掛金が30,000円の場合)
納付年数 | 掛け金合計額 | 共済金A | 利率 | 共済金B | 利率 |
5年 | 1,800.000円 | 1,864,200円 | 103% | 1,843,800円 | 102% |
10年 | 3,600,000円 | 3,781,800円 | 105% | 3,782,400円 | 105% |
15年 | 5,400,000円 | 6,033,000円 | 112% | 5,821,200円 | 108% |
20年 | 7,200,000円 | 8,359,200円 | 116% | 7,976,400円 | 111% |
35年 | 10,800,000円 | 13,044,000円 | 120% | 12,635,400円 | 117% |
シュミレーション
こちらでシュミレーションができます 中小機構
http://www.smrj.go.jp/skyosai1/cgi-bin/syo-sisan-calc.cgi
貸付制度
納付した掛け金の範囲内で、緊急経営、事業継承等の様々な種類の貸付が受けられます。
般貸付の貸付上限額「2,000万円」。一般貸付でも現状利率は1.5%と低めです。
無担保・無保証人でOK!
申し込み方法
- 必要書類入手(契約申込書、預金口座振替申出書提出)→資料請求にて受け取れます
- 窓口へ提出→中小機構の業務委託機関(商工会議所、銀行等)
- 一覧PDFダウンロード http://www.smrj.go.jp/doc/kyosai/s_dairiten.pdf
資料ダウンロード
- 小規模企業共済パンフレット http://www.smrj.go.jp/doc/kyosai/s_100.pdf
- 加入用紙資料請求 https://www.smrj.go.jp/enq/kikou/kyosai/064185.html
小規模企業共済の紹介動画
https://www.youtube.com/watch?v=WMlO-_9I010&feature=youtu.be
問い合わせ先
- 独立行政法人 中小企業基盤整備機構
コールセンター:050-5541-7171 【受付時間】平日9:00~18:00
お問い合わせフォーム:https://www.smrj.go.jp/enq/kikou/kyosai/040557.html
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