小規模企業共済とは
経営者・役員の方ご自身が、退職金づくりに使う共済制度。 あくまでも個人が主体となるため、 法人の損金にはならず、個人の所得控除（小規模企業共済掛金控除）になります。国が作った制度で独立行政法人 中小企業基盤整備機構が運営しています。
小規模企業共済のメリット
退職金を作りながら掛け金全額控（所得税、住民税の軽減）になり、事業資金の借入れもできる！
小規模企業共済のポイントまとめ
掛け金
月1,000円～70,000万円の中で自由に設定。変更も可能
加入資格
従業員20名以下の会社役員または個人事業主
サービス業、商業（宿泊、娯楽業除く）、は5名以下
※人数は常時雇用社員を指す
税務上の取扱
全額所得控除
受取時の税務上の取扱
- 一括受取・・・退職金扱いになり、かけた年数に応じて控除額が増える
- 分割受取・・・公的年金等の雑所得扱いになり、公的年金と同じ扱いになる
小規模企業共済の共済金の種類
（契約者の立場や請求事由によって、受け取れる共済金の種類が変わります）
法人役員の場合
| 共済金A |
|
|---|---|
| 共済金B |
|
| 解約手当金 |
|
個人事業主の場合
| 共済金A |
|
|---|---|
| 共済金B |
|
| 準共済金 |
|
| 解約手当金 |
|
小規模企業共済のデメリット
期間により掛け捨てになるので、長期でかけることを前提として金額を設定しなければなりません
- 準共済金 １２ヶ月未満は掛け捨て
- 共済金A・B ６ヶ月未満は掛け捨て
- 解約手当金 １２ヶ月未満はかけすて、２４０ヶ月（２０年）未満は掛け金合計を下回る
小規模企業共済加入者の実例
| 社長A氏 平均課税所得460万円、月3万円を15年間納付して、共済金Aを受け取った節税合計額：10万9,500円×15年→164万2,500円 合計掛け金：540万円 受取共済金A：603万3,000円⇒ 227万5,500円お得になりました！ |
課税額一覧表
| 課税される所得金額 | 未加入時の所得税+住民前 | 加入後の節税金額 | 加入後の節税金額 | 加入後の節税金額 |
| 掛け金月1万円 | 掛け金月3万円 | 掛け金月7万円 | ||
| 200万円 | 309,600円 | 20,700円 | 56,900円 | 129,400円 |
| 400万円 | 785,300円 | 63,500円 | 109,500円 | 241,300円 |
| 600万円 | 1,393,700円 | 36,500円 | 109,500円 | 25,600円 |
共済金額一覧表（毎月の掛金が30,000円の場合）
| 納付年数 | 掛け金合計額 | 共済金A | 利率 | 共済金B | 利率 |
| 5年 | 1,800.000円 | 1,864,200円 | 103％ | 1,843,800円 | 102％ |
| 10年 | 3,600,000円 | 3,781,800円 | 105％ | 3,782,400円 | 105％ |
| 15年 | 5,400,000円 | 6,033,000円 | 112％ | 5,821,200円 | 108％ |
| 20年 | 7,200,000円 | 8,359,200円 | 116％ | 7,976,400円 | 111％ |
| 35年 | 10,800,000円 | 13,044,000円 | 120％ | 12,635,400円 | 117％ |
シュミレーション
こちらでシュミレーションができます 中小機構
http://www.smrj.go.jp/skyosai1/cgi-bin/syo-sisan-calc.cgi
貸付制度
納付した掛け金の範囲内で、緊急経営、事業継承等の様々な種類の貸付が受けられます。
般貸付の貸付上限額「2,000万円」。一般貸付でも現状利率は1.5%と低めです。
無担保・無保証人でOK！
申し込み方法
- 必要書類入手（契約申込書、預金口座振替申出書提出）→資料請求にて受け取れます
- 窓口へ提出→中小機構の業務委託機関（商工会議所、銀行等）
- 一覧PDFダウンロード http://www.smrj.go.jp/doc/kyosai/s_dairiten.pdf
資料ダウンロード
- 小規模企業共済パンフレット http://www.smrj.go.jp/doc/kyosai/s_100.pdf
- 加入用紙資料請求 https://www.smrj.go.jp/enq/kikou/kyosai/064185.html
小規模企業共済の紹介動画
https://www.youtube.com/watch?v=WMlO-_9I010&feature=youtu.be
問い合わせ先
- 独立行政法人 中小企業基盤整備機構
コールセンター：050-5541-7171 【受付時間】平日9：00～18：00
お問い合わせフォーム：https://www.smrj.go.jp/enq/kikou/kyosai/040557.html
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